消費税申告における積み上げ計算

 

消費税申告における積み上げ計算

積み上げ計算とは、適格請求書等（インボイス）に記載された消費税額を積み上げた金額を、売上に対する消費税額または仕入に対する消費税額とする方法です。

メリット

• 請求書に記載された消費税額をそのまま計上するため、計算が比較的簡単
• 端数処理の影響を受けない

デメリット

• 誤った請求書等に基づいて計算してしまうと、誤った申告につながる
• 帳簿や請求書等の保存が義務付けられる

適用要件

• 課税事業者であること
• 適格請求書等を保存していること
• 帳簿等に取引金額（税込価額）を区分して記載していること

計算方法

• 売上に対する消費税額：適格請求書等に記載された「適用税率ごとに区分した課税標準額に対する消費税額」の合計額
• 仕入に対する消費税額：適格請求書等に記載された「消費税額」の合計額

参考情報

• 国税庁：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6391.htm
• 国税庁：https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/invoice.htm
• freee：https://support.freee.co.jp/hc/ja/articles/23504805283097-%E6%B6%88%E8%B2%BB%E7%A8%8E%E9%A1%8D%E3%81%AE%E8%A8%88%E7%AE%97%E6%96%B9%E6%B3%95-%E5%89%B2%E6%88%BB%E3%81%97%E8%A8%88%E7%AE%97-%E7%A9%8D%E4%B8%8A%E3%81%92%E8%A8%88%E7%AE%97-%E3%81%AB%E3%81%A4%E3%81%84%E3%81%A6

その他

• 2023年10月1日より、適格請求書発行事業者となった課税事業者は、仕入税額の控除を受けるためには、原則として仕入税額の計算方法として積み上げ計算を選択する必要があります。
• 詳しくは、国税庁のホームページ等でご確認ください。